Zadzwoń do nas Mapa dojazdu

JPK_CIT – na co powinni zwrócić uwagę użytkownicy Comarch ERP


10 grudnia 2024

Zapytaj o aktualizację Comarch ERP Optima

1 stycznia 2025 wchodzą w życie przepisy ustawy o CIT stopniowo wymuszające prowadzenie ksiąg rachunkowych przy pomocy programów komputerowych. Księgi te będą przekazywane do właściwego naczelnika urzędu skarbowego w formie plików elektronicznych, które muszą być zgodne z określoną strukturą logiczną.

Harmonogram wprowadzania zmian

Od 1 stycznia 2025 księgi rachunkowe według opublikowanej struktury logicznej muszą być składane do Urzędu Skarbowego przez podatkowe grupy kapitałowe oraz podatników CIT, których wartość przychodu uzyskanego w poprzednim roku podatkowym (a w przypadku spółek nie będących osobami prawnymi - roku obrotowym) przekroczyła 50 milionów euro.

W roku podatkowym lub roku obrotowym rozpoczynającym się po 31 grudnia 2025 obowiązkiem składania JPK_CIT zostaną objęci inni podatnicy CIT (spółki niebędące osobami prawnymi), zobowiązani do składania JPK_VAT, a od roku podatkowego lub obrotowego rozpoczynającego się po 31 grudnia 2026 dotyczyć on będzie także pozostałych podatników CIT i spółki niebędące osobami prawnymi.

Jakie informacje muszą zawierać elektroniczne księgi rachunkowe

Opublikowane przez Ministerstwo Finansów struktury logiczne ksiąg rachunkowych oparte są na obowiązujących od 2018 r. strukturach JPK_KR na żądanie, uwzględniają jednak zmiany postulowane w trakcie konsultacji:

  • podzielenie struktury logicznej na dwie odrębne: JPK_KR_PD (księga rachunkowa) oraz JPK_ST_KR (ewidencja środków trwałych i WNiP),
  • umożliwienie podzielenia przez podatnika generowanej struktury logicznej JPK_KR_PD na okresy miesięczne/kwartalne/półroczne, co jest szczególnie istotne przy plikach o dużej objętości,
  • przeniesienie znaczników identyfikujących z poziomu dokumentu na poziom konta ksiąg rachunkowych.

Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych przy użyciu programów komputerowych oraz ich przesyłania w ustrukturyzowanej formie do naczelnika urzędu skarbowego nie wpływa na obowiązujący sposób składania zeznań i deklaracji CIT.

Co ważne, pliki przesłane do Urzędu Skarbowego w strukturze xml za pierwszy rok obowiązywania będą ograniczone wyłącznie do znaczników identyfikujących konta ksiąg. Dopiero w roku kolejnym podatnicy będą zobowiązani dodatkowo wykazać: numer identyfikacji kontrahenta, numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur, wysokość, rodzaj i typ różnicy pomiędzy wynikiem bilansowym i podatkowym.

JPK_CIT zakres danych

Zmiany w prawie a systemy Comarch ERP

Wszystkie systemy Comarch ERP są na bieżąco dostosowywane do zmian w polskim prawie podatkowym i już teraz zawierają wiele rozwiązań umożliwiających w pełni cyfrowe prowadzenia ksiąg rachunkowych, ze względu jednak na zróżnicowany poziom skomplikowania systemów zmiany publikowane są zgodnie z własnymi harmonogramami.

W wersji 2025.0.1 Comarch ERP Optima, opublikowanej w październiku, wprowadzono zmiany w programie tak, aby na koniec okresu obrachunkowego 2025 można było sporządzić poprawne pliki JPK_KR_PD. Wprowadzono możliwość opisania kont księgowych, dodano nowe pola na formularzu zapisu księgowego oraz zmodyfikowano formularz okresu obrachunkowego, na którym można określić Typ Zestawienia Obrotów i Sald dla danej firmy. (Szczegóły tych zmian opisane są w bazie wiedzy: Księgowość – Baza Wiedzy programu Comarch ERP Optima)

W opublikowanej jeszcze w listopadzie wersja 2025.1.1 Comarch ERP Optima wprowadzono zmiany na kartach środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych potrzebne do prawidłowego sporządzenia pliku JPK_ST_KR.

W najbliższych dniach możemy także spodziewać się wersji 2025 Comarch ERP XL uwzględniającej wymogi nowych przepisów, o czym na bieżąco będziemy informować w kolejnych artykułach.